会計必知的实务基础知识

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    如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总每个财务人员都应该了解此流程。现在稍有规模或管理水平高一点的企业均实行会1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定2、月末还要注意提取折旧，费用的摊销等。计提折旧的分录是借管理费用或是制（2）月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账



　　在实务工作中可能每个财務人员只负责某一个会計工作环节，尽管如此，每个财務人员还是非常有必要对财务工作的大致環节了如指掌。
　　一、财务工作的大致环节如下：
　　1、根据原始憑证或原始凭证汇總表填制記账凭證。
　　2、根据收付记賬凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根據记賬凭证登记明细分类账。
　　4、根据記账凭證汇總、编制科目汇總表。
　　5、根據科目汇总表登记总賬。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制資產负債表和利润表。
　　如果企业的規模小，业务量不多，可以不设置明細分类賬，直接将逐笔業務登记总賬。实际会計實务要求会计人員每发生一笔業务就要登记入明細分类账中。而总账中的数额是直接將科目匯总表的數额抄過去。企业可以根據业務量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
　　每個财務人员都应該了解此流程。現在稍有规模或管理水平高一点的企业均实行会计电算化，那么财务人员更应该了解相關的财务软件，应該知道如何使用软件和如何设置，只要憑證制作正確，其余一切由计算机完成：凭证——汇总——明细账——总账——各種报表等。
　　如果你不了解这个流程，就只能被计算机操控了。
　　 二、财务工作的具體内容：
　　1、每個月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有財務（經理）有签字權的人签字后再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总賬（之所以月末登记就是因為要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错），每发生一笔业务就根据記賬憑证登记明细賬。
　　2、月末还要注意提取折旧，费用的摊销等。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用，贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资產原值，净值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加，實际是提取税金及附加，有城建稅，教育费附加等，這一般由地方税务决定。
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制兩個分录。第一个分录：将损益類科目的总发生額转入本年利润，
　　借：主营业務收入（投資收益，其他业务收入等）
　　　　贷：本年利润。
　　第二个分录：
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本（主營业务稅金及附加，其他業务成本等）
　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账憑證，
　　借：所得税费用
　　　　贷：应交税费——应交所得稅
　　借：本年利润
　　　　貸：所得税費用。
　　4、最后根據总账的资产、负债、所有者權益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目匯总表的损益类科目的发生额编制利润表。
　　5、其余的就是装订凭證，写报表附注，分析情况表之类。
　　6、注意问題：
　　（1）以上除編制记账凭证和登记明细账之外，均在月末進行。
　　（2）月末结现金，银行账，一定要賬證相符，账实相符。每月月初根据银行对賬單調银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报稅时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票當月入賬。每月分析往来的賬龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

JAY7828

总觉得月末计提结轉工作好乱