初当会计：25个难处理的会计实務問題

michael23

    对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应通过



　　01. 補贴收入在会计报表中如何设置？

　　對企業收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应通过“補贴收入”会計科目來反映。“補贴收入”属“利潤表”项目，而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映，期末无余額。

　　02. 被税局檢查需要补交的所得税处理

　　(1)调整应交所得税

　　借：以前年度損益调整

　　贷：应交稅金——應交所得稅

　　(2)将“以前年度损益調整”科目余额转入利润分配

　　借：利润分配——未分配利潤

　　贷：以前年度损益調整

　　(3)補交税款时

　　借：应交税金——應交所得税

　　贷：银行存款

　　对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，通过“以前年度损益調整”项目来反映。

　　03. 促销品的账務处理問题

　　在促销时把一些商品按进價赠送給消費者使用

　　借：销售费用

　　貸：库存商品

　　应交税金——应交增值税

　　04. 购进货物发生收料在前、付款在后或發票未到的账务处理问题

　　暫估應付款下月初用红字冲销

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应付賬款——暂估應付款

　　收到票时：

　　借：原材料

　　应交稅金——应交增值税（進項稅額）

　　贷：应付账款