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15个常见的會计实务问题整理

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发表于 2018-1-22 16:39:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
    对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过



  一、补贴收入"在会计报表中如何设置

  对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会計制度规定,应通过"补贴收入"会计科目来反映。"补贴收入"屬"利润表"项目,而该科目反映的经济业务只在"利潤表"中反映,期末无余额。

  二、被稅局檢查需要补交的所得税处理

  (1)調整应交所得税

借:以前年度损益調整

贷:应交税金——应交所得稅

  (2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益調整

  (3)补交税款時

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得稅,在编制利润表时,通过"以前年度損益调整"项目來反映。

  三、促销品的账务处理问題

  在促销时把一些商品按進价赠送给消费者使用

借:销售费用

贷:库存商品

应交稅金——应交增值税

  四 、购进貨物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问題

暂估應付款下月初用红字沖销

借:原材料/库存商品

贷:應付賬款——暂估應付款

收到票时:

借:原材料

应交税金——應交增值税(進项税額)





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