15个常见的會计实务问题整理
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应通过一、补贴收入"在会计报表中如何设置
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会計制度规定，应通过"补贴收入"会计科目来反映。"补贴收入"屬"利润表"项目，而该科目反映的经济业务只在"利潤表"中反映，期末无余额。
二、被稅局檢查需要补交的所得税处理
(1)調整应交所得税
借：以前年度损益調整
贷：应交税金——应交所得稅
(2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益調整
(3)补交税款時
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得稅，在编制利润表时，通过"以前年度損益调整"项目來反映。
三、促销品的账务处理问題
在促销时把一些商品按進价赠送给消费者使用
借：销售费用
贷：库存商品
应交稅金——应交增值税
四 、购进貨物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问題
暂估應付款下月初用红字沖销
借：原材料/库存商品
贷：應付賬款——暂估應付款
收到票时：
借：原材料
应交税金——應交增值税(進项税額)
页:
[1]