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初当会计:25个难处理的会计实務問題
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作者:
michael23
时间:
2018-1-22 16:46
标题:
初当会计:25个难处理的会计实務問題
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过
01. 補贴收入在会计报表中如何设置?
對企業收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过“補贴收入”会計科目來反映。“補贴收入”属“利潤表”项目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余額。
02. 被税局檢查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度損益调整
贷:应交稅金——應交所得稅
(2)将“以前年度损益調整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利潤
贷:以前年度损益調整
(3)補交税款时
借:应交税金——應交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制利润表时,通过“以前年度损益調整”项目来反映。
03. 促销品的账務处理問题
在促销时把一些商品按进價赠送給消費者使用
借:销售费用
貸:库存商品
应交税金——应交增值税
04. 购进货物发生收料在前、付款在后或發票未到的账务处理问题
暫估應付款下月初用红字冲销
借:原材料/库存商品
贷:应付賬款——暂估應付款
收到票时:
借:原材料
应交稅金——应交增值税(進項稅額)
贷:应付账款
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